CHAPITRE 4 CORRIGE SITUATIONS 1 2 3 ET 4 1

CHAPITRE 4 : LA GESTION DES FLUX DE TRESORERIE SITUATION 1 : Question 1 : Modes de règlement : -chèque ; -effet de commerce • -virement ; -prélèvement ; -carte bancaire ; or 5 Sni* to View -especes.

Les différences entre ent peuvent s’expliquer selon les caractéristiques suivantes : -type de clients concernés (entreprise, particuliers) -risque d’impayé : très fort avec le chèque, faible avec la carte bancaire ; -dépendance au courrier : forte avec le chèque par exemple -maîtrise de l’échéance : caractéristique des effets de commerce ; possibilité de mobilisation pour obtenir des crédits caractéristique des effets de commerce; -coûts : en tenant compte de Pensemble des frais subis par l’entreprise. 8€X12 mois 336€; 75000 x 3/4 – 1 856,25 €. Le total représente bien 2 192,25 € •Le paiement par carte bleue représente un coût d’escompte soit 2%X600 €- 12 000 ç. Les frais de locations s’élèvent à 12 moisx10 120 € La commission bancaire est de des transactions soit 6000 ç. Le total est bien égal à 18120 € Question 3 : Accorder un délai à un client a pour conséquence pour ‘entreprise de ne pas disposer des sommes dans ses propres comptes.

Ainsi le décalage que l’entreprise subit lui génère un besoin qu’elle doit financer, pour faire face à ses propres dépenses. À cela s’ajoute une seconde conséquence lorsqu’il entraîne un découvert qui va alors occasionner des frais bancaires supplémentaires. Question 4 : Les délais sont un usage commercial très répandu. On voit dans le doc. 2 que cet usage diffère selon le pays et qu’en France, la pratique veut que les entreprises accordent des délais importants mais que les retards de pa- ntent et pèsent sur la indirects.

Il devra donc tenir compte des délais accordés dans la profession et se positionner par rapport à eux Question 5 : Effet Délai : 63 jours Base : 160000 Montant : 160000 x 63/360 x = 3 360 € Chèque Délai : 6 jours Montant : 160000 x 6/360 xx 320 € Carte 4 fois Délai : 1 jour Base : 75000 Montant : 75000 x 1/360 x – 25 Carte bleue Base : 600000 Montant : 600000 X 1/360 X 200 € SITUATION 2 : SUIVRE ET ANALYSER LES FLUX DE TRESORERIE Question 6 : Le montant total encaissé mensuel se décompose en deux rubriques. rient du simple au double et plus. On constate ainsi selon les mois des décaissements qui varient de 20 190 € pour le mois le plus faible à 50 990 € pour le mois le plus fort. On constate en outre que le décaissement se scinde en deux parties. L’une est à peu près constante aux environs de 9 000€ (ligne autres décaissements). L’autre par contre est liée spécifiquement aux caisses achetées (et donc à l’activité de cette entreprise) et se révèle beaucoup plus aléatoire.

Question 9 Les documents fournis sont indispensables au dirigeant: ils lui ermettent d’anticiper sur d’éventuels problèmes de trésorerie. Ainsi, le dirigeant pourra toujours modifier la date d’un paiement ou trouver une ressource ponctuelle s’il perçoit un solde négatif trop important. En outre ils lui permettent de tester sur ses comptes l’impact de ses choix de gestion (choix de nouveaux clients, allongement des délais de paiement). SITUATION 3 : COMMUNIQUER AVEC LE COMPTABLE OU LE PRESTATAIRE Question IO : Les données présentent sur les deux documents sont indiquées par une lettre.

Les montants sont bien rapprochés. Au solde créditeur du compte banque correspon biteur du compte interne. PAGF Vérification du solde final dans notre compte 512 Banque Solde final 11 281, 70 solde Final 1 893, 30 -Chèque 4528 1 800, oo + Droits garde 450, 00 -Chèque 4536 1 400, 00 + Erreur 180, oo (865,50 – 685,50) -Carte paiement 8 155, oo -Intérêts 2 450, 00 – Solde ajusté 73, 30 Solde ajusté SITUATION 4 trésorerie Question 12 : : Comparer différentes offres de crédits de SITUATION 4 : Comparer différentes offres de crédits de