Pr Sentation Du Bilan Simplifi

INTRODUCTION C’est avec enthousiasme, que j’ai effectué ma dernière année en Bac pro 3 ans des métiers de la comptabilité au sein du lycée professionnel JULIEN DE RONTAI_JNAY à Saint-Denis. Dans ce dossier, je présente le travail que j’ai effectué lors de mon stage dans l’Association M. S. F. D. Rose Des Bois, qui est une association de service pour venir en aide aux femmes, privées de soutien se trouvant en situation de détresse,( en particulier les femmes enceintes). Cette période de formation en milieu professionnel s’est déroulée du 30 janvier au 25 février 2012.

Pendant cette périod Rickmounie Fabiola d erv orf J’al choisi d’aborder p r Sni* to vieu qui s’est avéré très in expérience professio ar ma tutrice le BILAN SIMPLIFIÉ ssant pour mon arte à avoir choisi ce thème, est qu’il m’a permis de comprendre la structure financière. Problématique : En quoi l’analyse du bilan et important pour l’entreprise ? Dans un premier temps, je vais vous présentez le bilan. Dans une deuxième partie, les tâches telles que j’ai réalisé dans mon association. Dans une troisième partie, je ferai une analyse constructive de mon travail. . PRÉSENTATION DU BILAN SIMPLIFIÉ : a) L’étude Pendant cette période de stage, j’ai effectué des tâches aussi intéressantes que le bilan simplifié tel que – des rapprochements bancaires (cette tâch tâche a pour principe de vérifier si le relevé bancaire qui a été envoyé par notre banque est Identique à celle de la comptabilité qu’on tient dans l’association), – enregistrer des factures fournisseurs, -gestion de la caisse et le classement des factures. Mais, j’ai préféré accentuer mon travail sur le bilan simplifié.

J’ai fait le choix de ce thème, car pour moi cela est intéressant e pouvoir apprécier la santé financière de l’entreprise, pour faire parler les chiffres et de comprendre la réalité qui ce cache à travers eux. Cela est gratifiant de voir comment se porte son entreprise. Le bilan simplifié, est un bilan qui se fait à partir d’un bilan comptable. Le bilan est un document obligatoire et important à fournir avec les comptes de résultats et les annexes des trois mois suivant la clôture de l’exercice comptable ou par le comptable de l’entreprise.

Si le bilan est réalisé par le comptable de l’entreprise, il doit être justifié par l’expert comptable. C’est une photographie de l’entreprise. Ce document est composé de deux parties principales : L’Actif que l’on appelle aussi Emploi et le Passif appelé aussi Ressource. En clair, on ? l’origine des fonds, et de l’autre, l’utilisation des fonds. Ce n’est pas simple d’analyser un bilan normalisé, car sa structure est assez complexe et long. L’entreprise m’a donc demandé à lui présenter des bilans simplifiés dans le cadre d’une analyse à faire pour une réunion. ) Condition de réalisation La mise en œuvre, l’analyse et les commentaires des bilans sont d Condition de réalisation La mise en œuvre, l’analyse et les commentaires des bilans sont des tâches qui m’ont été attribuées par ma tutrice. Je disposais d’une semaine pour réaliser ces tâches dans de bonnes conditions et je devais transmettre mon analyse à ma tutrice en fin de semaine. J’ai utilisé 2 logiciels WORD et EXCEL pour la réalisation du travail. Excel pour réaliser les bilans simplifiés, Word pour les commentaires.

J’ai également utilisé l’outil internet pour m’aider à comprendre quelques notions inconnues. Ma tutrice m’a également permis de travailler dans des conditions optimales en m’aidant de son mieux. Il. REALISATION DU TRAVAIL : a) Les tâches effectuées Pour effectuer mes bilans simplifiés, j’ai eu à ma disposition les bilans comptables normalisés. Dans un premier temps, j’ai dû analyser la structure du bilan comptable normalisé que je n’avais pas encore vu en cours. J’ai effectué des recherches sur internet pour comprendre l’objet de mon travail.

J’en suis arrivé à la conclusion que le bilan simplifié consistait juste à regrouper les différents postes, pour avoir une vision plus globale d’un bilan. En effet, il est plus facile d’avoir une vue globale sur un bilan simplifié u’un bilan détaillé. Ma tutrice m’a donc suggéré de simplifier les bilans normalisés en vu d’une analyse. J’ai analysé dans un premier temps chaque poste du bilan simplifié en les comparants d’une année à l’autre. Ensuite j’ai tenté d’apporter une analyse de chaque bilan. Les immobilisations Cette analyse me permet de co j’ai tenté d’apporter une analyse de chaque bilan.

Cette analyse me permet de constater si l’entreprise a fait de nouvelles acquisitions d’une année à l’autre. J’ai comparé les valeurs nettes, c’est-à-dire les immobilisations ont déduis des amortissements et provisions. En effet ce sont les valeurs réelles des immobilisations. (Voir annexe 1). Actif circulant Cette analyse permet de constater l’évolution des créances clients, des VMP et de disponibilités. Les créances clients, sont des clients endettées vis-à-vis de l’association. Les VMP sont des valeurs mobilières de placement.

Ce sont des titres financiers que les sociétés acquièrent avec leurs surplus de trésorerie. Il s’agit pour les sociétés d’obtenir un taux de rentabilité correct sur le court terme en investissant ce surplus de trésorerie. Les itres ainsi acquis sont inscrits au bilan à leur valeur d’achat dans le compte « Valeur mobilière de Placements Les disponibilités c’est la trésorerie de l’association. (Voir annexe 2). Fonds propres Le fond propre est composé des trois postes : Le capital, le résultat de chaque exercice et les subventions d’investissements. Le capital permet à l’association de payer ses actifs immobilisés.

Le résultat de chaque exercice sert à voir si l’association fait des bénéfices ou des pertes et de les comparer dans le temps Pour calculer le résultat de chaque exercice, j’ai dû chercher une ormule de calcul sur internet. La formule que j’ai trouvée, a été vérifiée par ma tutrice, est « capitaux PAGF calcul sur internet. « capitaux propre-capital Les subventions d’investissements sont des sommes versées par des pouvoirs publics ou des organismes assimilés à des entreprises à condition de réaliser un certain nombre d’investissements afin d’aider des secteurs ou des zones géographiques perçus comme défavorisés. Voir annexe 3). Dettes Le poste des dettes est composé de : d’emprunts établissements (Un emprunt est une dette financière à long terme, alors que les ettes à moyen et à court terme sont habituellement appelées « crédits des dettes (fournisseurs et fiscales) et les produits constatés d’avances (les produits constatés d’avance sont des produits qui ont été facturés et comptabilisés aux cours de l’exercice mais qu’il faut transférer sur les exercices suivants.

Les dettes permettent de voir si l’entreprise a payé ses fournisseurs. b) Commentaire personnel Je constate que cette entreprise a fait l’acquisition d’immobilisation de 2008 à 2010 car ce poste augmente. Je peux également dire que cette entreprise a des immobilisations un montant conséquent. L’entreprise a un actif circulant qui se compose de créances clients, de V. M. P (Valeurs mobilières de placement) et de disponibilités mises à part des créances qui diminue de 2008 ? 2010, les deux autres postes augmentent.

Cette entreprise a des importants postes d’actifs circulant, en effet son actlf clrculant permet largement de rembourser ses dettes. Ill. ANALYSE CONSTRUCTIVE effet son actif circulant permet largement de rembourser ses Ill. ANALYSE CONSTRUCTIVE : a) Critique constructive Lors de la réalisation de ce travail, j’ai fait des recherches sur internet pour mieux comprendre les résultats de nos calculs. Ce travail m’a semblé complexe, mais très intéressant. Cependant, je n’avais pas assez de recul pour apporter des analyses pertinentes. our moi, un bilan simplifié est important, car cela permettra ? l’entreprise de prendre des décisions de gestion. b) Leçon tirée La réalisation du bilan simplifié et le calcul des ratios m’ont demandé beaucoup d’attention, de concentration et de rigueur. Sans l’aide de ma tutrice, je n’y serai pas arrivé. J’ai réalisé le bilan en me trompant quelque fois, mais avec de la bonne volonté et des recherches bien définies, j’ai pu faire de mon mleux. CONCLUSION

J’ai choisi ce thème sur le bilan simplifié car pour moi cela est intéressant de pouvoir apprécier la santé financière de l’entreprise et d’avoir une meilleure vue globale sur un bilan pour gagner du temps. Cela est gratifiant de voir comment se porte son entreprise. Ce travail m’a servi à mieux comprendre qu’est- ce qu’un bilan et quelle été son importance dans l’association, ? mieux maitriser des documents donner, réparer mes erreurs et ? être plus attentionné dans mon travail. J’ai apporté à l’entreprise une vue meilleure et globa comptable. une vue meilleure et globale sur le bilan comptable.