Bilan en comptabilité
A+
C’est-à-dire, que vous pouvez enregistrer n’importe uelle opération du moment que vous avez bien compris cette logique. C’est dans ce sens que cette partie du site, consacrée à la comptabilité, se veut être un outil permettant de s’habituer et se familiariser avec la logique comptable. Dans ce présent tutoriel vous allez comprendre ce que c’est qu’un bilan ? comment transcrit-on une opération dans un bilan ? et surtout être capable d’Etablir un bilan sur base de données préalables. des machines, le matériel est représenté par tout ce qui ne sert pas directement à la production de la marchandise.
Quelques exemples – le mobilier de bureau, les installations informatiques, les rmoires, les machines à écrire etc… LE MATERIEL ROULANT : Camions, voitures ou tout autre véhicule. LES BIENS IMMATERIELS : Ces biens qui feront leur apparition au cours du développement de l’entreprise dont on peut citer : – la clientèle, la situation commerciale, les marques déposées, le droit de location, les licences, l’organisation de la vente… LE STOCK : Ce sont les marchandses qui sont destinées à la vente aux clients. En fin d’année, l’inventaire permet d’évaluer ce qui reste réellement en stock.
Font partie du stock – les matières premières, les fournitures (mazout de chauffage, les roduits finis… )- LES CREANCES COMMERCIALES : Ce sont toutes les factures clients en attente de paiement. LES VALEURS DISPONIBLES . C’est l’argent liquide que l’on a sur les comptes bancaires et en caisse. De quoi est constitué le Passif du Bilan ? Si dans l’actif on a les Avoirs, la question que l’on devrait se poser est de savoir comment l’entreprise finance t-elle ces avoirs ? quelles sont les différentes sources de financement de ces avoirs ? 28 aussi longtemps qu’elle existera.
Dans le cas d’une faillite, les fondateurs de l’entreprise perdent une partie ou la totalité de leur investissement. FONDS ETRANGERS Les fonds étrangers représentent toutes les sources provenant de tierces personnes et qui sont remboursables après un certain temps, ce qui va faire la distinction entre les fonds empruntés long terme ou à court terme. Font également partie des fonds étrangers les diverses dettes, tels que les impôts à payer, les salaires etc Si vous savez bien faire la différence entre l’actif et le passif du bilan, il est l’heure de passer à une petite synthèse à la page suivante.
Synthèse Passons maintenant à un jeu de réflexion sur le contenu de l’actif et celui du passif. Vous avez ci-dessous un certain nombre de biens, essayez de déterminer pour chaque bien si il fait partie du passif ou de l’actif. Top of Form Meuble de bureau : Actif Passif Bottom of Form Salaires à payer : premier temps, nous partons d’une situation initiale où notre commerçant Ycommence son activité après être passé par toutes les procédures administratives. Il va par la suite effectuer ses premières opérations que nous essayons d’enregistrer dans le bilan pour bien comprendre son fonctionnement.
Première opération . Notre commerçant Y commence par ouvrir un compte au nom de on entreprise où il dépose une somme de 50 000 EUR destinée constituer le capital propre. Comment doit-on transcrire cette opération dans le bilan ? – D’une part, le passif du bilan qui représente les dettes va augmenter de 50 000 Comme nous l’avons vu, le capital propre est à disposition de l’entreprise et constitue une dette envers le ou les fondateurs de l’entreprise et elle y reste aussi longtemps que cette entreprise existera. D’autre part, on a déposé cette somme dans le compte en banque de la société, ce qui fera augmenter notre actif (qul représente les Avoirs) du même montant (50 000) Au final, nous obtenons notre premier bilan ci-dessous : A présent, il faut bien retenir que l’Actif doit toujours être égal au Passif du bilan. 4 28 Ce qui nous donne le bilan suivant : Troisieme opération Supposons que Monsieur Y achète des marchandises pour une valeur de 6 000 EUR payable dans un délai de 1 mois accordé par le fournisseur.
Dans ce cas, nous avons deux opérations distinctes à transcrire au niveau du bilan : – Nous avons une dette envers le fournisseur de 6 000, ce qui fera augmenter notre Passif du même montant au niveau du compte Fournisseurs. – L’achat des marchandises va faire augmenter également notre Actif de 6 000 au niveau du compte marchandises. Donc le Bilan deviendra . Quatrième opération • Monsieur Y a décidé de payer la moitié des marchandises achetées par un virement bancaire.
Cette opération va faire diminuer de 3 000 EUR la dette vis-à- vis du fournisseur et de l’autre côté notre compte en banque va diminuer du même montant et deviendra 43 000 EUR ce qui donne la situation suivante . s 8 monsieur Y paye comptant avec l’argent de la caisse. – Suite à cette opération une nouvelle rubrique « machines » s’ajoute à l’actif du bilan avec la somme de 2 000 EUR. Le montant de la caisse passe de 3 000 à 1 000 EUR. Septième opération : Notre commerçant Y commence à faire son premier client qui il vend des marchandises pour 1 500 EUR avec un délai de payement de 2 mois.
Comment va-on transcrire une telle opération dans notre bilan ? – Premièrement, le montant des marchandises diminue de 1 500 EUR. – Deuxièmement, Monsieur Y a une créance sur le client ce qui va être illustrée par une nouvelle rubrique « clients » qui s’ajoute l’actif avec le montant de 1 500 EUR. Donc après ces opérations nous arrivons à faire grandir notre bilan qui devient : La répartition des rubriques du bilan Pour répartir les rubriques du bilan on se base sur certains critères • Actif : 6 8 exercices suivants, essayez d’établir le bilan en respectant les critères de répartition des rubriques. Exercice 1 date: (1. . 200X). Caisse Banque Capital Clients Fournisseurs 2 500 EUR 12 000 EUR 20 000 EUR 1 500 EUR Impôts à payer Marchandises 2 200 EUR 600 EUR 3 000 EUR Outillage 7 000 EUR Salaires à payer 3 200 EUR Exercice 2 date : (1. 5. 200X). 900 EUR 230 EUR 2. 020 EUR 500 EUR Emprunt à long terme 550 EUR Machines 120 EUR 300 EUR 320 EUR Matières premières 460 EUR Meubles de bureau 590 EUR 270 EUR 280 EUR Si vous avez fini, comparez votre réponse avec la correction à la page suivante. mouvements au niveau de deux comptes distincts et que ces mouvements gardent toujours l’équilibre entre le total de factif et le total du passif.
Exemple : Si nous avons effectué une opération qui fait augmenter un compte d’actif, on aurait deux possibilités pour garder l’équilibre entre le total de l’actif et celui du passif : – Une variation d’un autre compte du passif. Dans ce cas, cette modification sera nécessairement une augmentation au niveau du crédit du compte passif concerné , Soit une variation d’un autre compte actif. Dans ce cas, cette modification sera nécessairement une diminution du débit en augmentant le crédit du compte actif concerné.
Si on a une opération qui fait varier un compte, il faut toujours penser à faire varier un autre compte et que cette variation soit bien précise et dans un seul et unique sens de manière à ce que l’actif reste toujours égal au passif. Règles d’Or : Applications (1) modifier de sorte à ce que l’équilibre entre le total de factif et celui du passif soit respecté. – On a d’une part le compte banque qui va augmenter de 50 00 et puisque ce compte est un compte d’actif pour le faire augmenter on le débite de 50 000 EUR, ce qui donne. Le deuxième compte à modifier est celui du capital propre qui représente, comme nous l’avons précisé précédemment, une dette et qui va augmenter de 50 000. L’augmentation d’un compte du passif se fait au crédit donc on aurait Le bilan qui en résulte : C’est quoi ces explications jamais vue encore ? Ne vous tracassez pas pour ces explications si vous l’avez pas compris, on les verra plus tard à plusieurs reprises dans des exemples où on passe plusieurs écritures dans un seul compte. 2. Reprendre sur le compte en banque la somme de 4 000 qu’on mettra dans la caisse.